قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر والتعديلات الجديدة 2025

شهد قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر تطورات جوهرية بعد مناقشات موسعة داخل مجلس النواب، حيث عُقدت لجنة متخصصة برئاسة رئيس مجلس النواب بتاريخ 29 يونيو 2025، وأسفرت عن حزمة من التعديلات المهمة التي تمس قطاعات اقتصادية متعددة.

تهدف هذه التعديلات إلى تعزيز موارد الدولة، وتحقيق العدالة الضريبية، وتوسيع القاعدة الضريبية، مع إعادة تنظيم الإعفاءات والأنشطة الخاضعة للضريبة بما يتماشى مع المتغيرات الاقتصادية.

أولاً: ما هو قانون ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، ويتحملها المستهلك النهائي.
ويُعد هذا النظام من أكثر الأنظمة الضريبية انتشارًا عالميًا نظرًا لكفاءته في تحصيل الإيرادات.

في مصر، يخضع القانون للتحديث المستمر لمواكبة التغيرات الاقتصادية وضبط الأنشطة التجارية المختلفة.

ثانيًا: ملخص أهم تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة 2025

1️⃣ زيادة ضريبة السجائر واستحداث فئات سعرية جديدة

أقرت التعديلات الجديدة:

• زيادة الضريبة على السجائر المحلية والمستوردة.
• استحداث فئات سعرية جديدة بدلًا من الفئات التقليدية.
• تطبيق زيادة سنوية على الحدين الأدنى والأقصى بنسبة 6%.

⏳ تستمر هذه الزيادة لمدة 3 سنوات متتالية، في إطار سياسة الدولة للحد من الاستهلاك الضار وزيادة الحصيلة الضريبية.

2️⃣ إخضاع المحال التجارية للضريبة وفق السمة التجارية

من أبرز التعديلات الجوهرية:

• إخضاع المحال التجارية لضريبة القيمة المضافة بناءً على السمة التجارية.
• عدم الاكتفاء بالشكل القانوني (فردي – شركة – منشأة).

وبذلك، فإن الأنشطة التي تمارس نفس النشاط التجاري تخضع لنفس المعاملة الضريبية، تحقيقًا لمبدأ العدالة الضريبية ومنع التحايل.

3️⃣ تعديل الضريبة على المشروبات الكحولية

شملت التعديلات تحولًا جوهريًا في طريقة احتساب الضريبة على المشروبات الكحولية:

• التحول من الضريبة النسبية إلى الضريبة القطعية.
• زيادات سنوية كانت مقترحة بنسبة 20%.
• تم تخفيض الزيادة إلى 6% سنويًا.

ويهدف هذا التعديل إلى تحقيق استقرار نسبي في الأسعار مع ضمان زيادة الإيرادات.

4️⃣ إلغاء إعفاءات بعض السلع والخدمات

تم إلغاء الإعفاء الضريبي عن عدد من السلع والخدمات، أبرزها:

• البترول الخام: أصبح خاضعًا لضريبة بنسبة 10%.
• بعض خدمات وكالات الأنباء.
• الخدمات الإعلانية.
• بعض الخدمات الطبية الخاصة.

🔹 استثناء مهم:
لا تزال التبرعات المقدمة للمستشفيات غير الهادفة للربح معفاة من الضريبة.

5️⃣ تعديل ضريبة مقاولات البناء والتشييد

أدخلت التعديلات تغييرًا مهمًا على قطاع المقاولات:

• استبعاد مقاولات البناء والتشييد من ضريبة الجدول.
• إخضاعها للضريبة العامة بنسبة 14%.

ويؤدي هذا التعديل إلى توحيد المعاملة الضريبية وزيادة الشفافية في القطاع العقاري.

6️⃣ تعديل جدول الإعفاءات وإضافة بنود جديدة

نصت التعديلات على:

• إلغاء بعض البنود من جدول الإعفاءات.
• إضافة سلع وخدمات جديدة خاضعة لضريبة 10%.

ويأتي ذلك في إطار إعادة هيكلة النظام الضريبي وتوسيع قاعدة الخضوع.

ثالثًا: الأنشطة الخاضعة والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة

📌 تصنيف الأنشطة

• أنشطة خاضعة للضريبة من أول يوم دون حد تسجيل.
• أنشطة تخضع للضريبة بعد تجاوز حجم الإيرادات أو المبيعات 500,000 جنيه مصري.
• أنشطة معفاة بالكامل وفقًا للقانون.

يجب على كل منشأة تحديد موقفها الضريبي بدقة لتجنب الغرامات والعقوبات.

رابعًا: التزامات الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة

1️⃣ تقديم الإقرار الضريبي الشهري

الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ملزمة بـ:

• تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا.
• سداد الضريبة المستحقة في نفس شهر تقديم الإقرار.

📌 أي تأخير في التقديم أو السداد يعرض الشركة لغرامات وفوائد تأخير.

الأسئلة الشائعة حول تعديلات ضريبة القيمة المضافة 2025 (FAQ)